擴大保險業商機，金管會推動國際保險業務分公司（OIU）租稅優惠範圍，比國際證券業務分公司（OSU）還大，免營業稅、所得稅等優惠期間15年，並擴及保單契約有效期間，惟財政部尚持保留態度。

為擴大金融業境外商機，金管會大力推動國際金融業務分行（OBU）、OSU及OIU「三O齊下」，除OBU業務採負面表列、大幅鬆綁，進一步開放OSU更多業務外，金管會也推動開放OIU設立。

金管會已完成國際金融業務條例修正案，增訂開放OIU設立條文，並比照OBU、OSU提供租稅優惠，而且OIU的租稅優惠範圍比OSU還大。

根據金管會研擬的修正案，OIU可享有免徵營利事業所得稅、營業稅、印花稅及免予扣繳所得稅。這項免稅優惠的實施期間是15年。

其中免扣繳所得稅，包括境外人士在OIU投保投資型保單，連結的投資標的產生的利息或結構型商品交易的所得，都可免扣繳所得稅。業者表示，目前扣繳率是15%，若能免扣繳，對大陸人等境外人士到OIU投保，具有相當大的吸引力。

除了15年的租稅優惠期間外，修正案並增訂，免稅優惠施行期間內所訂定的保險契約，在契約有效期間內都適用。

官員解釋，如果OIU明年（2015年）上路，15年內OIU的業務都可享有上述免稅優惠，不僅如此，在這15年內簽訂的保險契約，享有的免稅優惠，可以一直持續到契約結束。

舉例來說，如果保險契約有效期間是30年，明年簽訂的保險契約，可享有的免稅期間等於是可以長達30年。

由於保險業務的特性跟證券業務不同，增訂這項保險契約期間也可享有免稅優惠後，免稅範圍等於比OSU還大。財政部對這部分可能持保留態度，未來可能須視行政院協調結果而定。

金管會主要是比照馬來西亞納閩島、香港、新加坡等金融中心作法，對OSU、OIU提供免稅優惠。

去年金管會推動OSU時，有關租稅優惠期間，原本財政部只同意十年，後來到了行政院，在金管會積極爭取下，拉長到15年。

境內客戶業務 不開放

保險業不同於證券業，國際保險業務分公司（OIU）的客戶群，主要鎖定境外理財型客戶及境外台商，不對境內客戶開放業務。

金管會大力推動境外商機，比照銀行的國際金融業務分行（OBU），陸續開放國際證券業務分公司（OSU）及國際保險業務分公司（OIU），三者都是長在國內的境外虛擬機構，不僅稅負規定略有不同，鎖定的客戶群或開戶對象，也不相同。

運作多年的OBU，主要以境外客戶為主，去年開放的OSU則開放境外個人、法人，及境內的專業投資人，可在OSU開戶。

專業投資人是指符合可提供財力證明3,000萬元以上等條件的自然人，以及符合總資產5,000萬元以上等條件的法人。

OSU准許境內專業投資人開戶後，銀行業者也爭取希望OBU讓境內人士開戶，因此，這次OIU開放，會否開放承作境內人士業務，備受關注。

根據金管會擬妥的國際金融業務條例修正案，OIU鎖定的客戶群以境外為主，不對境內個人、法人承作保險相關業務。

金管會評估，OIU主要潛在客戶及業務，是大陸、台商等境外個人購買外幣投資型保單等商品，及台商等境外法人投保的團體保險、船體險等。

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